改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制,那么关于国地税合并对企业的影响是怎样的呢?
一、国地税合并对企业的有利影响
(一)减少纳税时间成本,不再两头跑,办税更方便。
(二)征管口径统一,政策解答口径更统一,减少争议。营改增之后,有很多企业增值税在国税,企业所得税在地税。与增值税、所得税都在国税局管理的企业对比,地税局掌握的企业所得税管理口径可能和国税局有所区别,合并后有利于减少争议。
(三)普法力度更强,服务质量更好,解决问题更及时,国地税互相推诿情形消失。
(四)从两部门检查变成一部门检查,企业更省事。
二、国地税合并后指标预警对企业的影响
(一)什么是指标预警?
设置财务、税务指标和临界点,对超过或低于临界点的,进行打分,总分达到一定分数时,税务机关预警(轻的约谈、重的稽查)
(二)过去国地税指标预警情况
国税与地税各自用各自的指标预警数据,网络税局不连通,指标不共享。
(三)国地税合并后指标预警展望
指标体系将合并,更实用、更联动、更复杂。如工资指标,以前地税有工资个税,国税有企业所得税上工资扣除,但两个不联动,未来将联动,即企业所得税上工资合计与公司个税申报中的工资进行比对。
(四)企业该如何应对
1、加强税收风险管控,提高税法遵从度。企业将内功练好,指标对比再多也不怕!
2、做好事前筹划,合法筹划,充分享受税收优惠。有企业说,我们风险管理的好,税局从来没找过我。但是你有没有想过,也可能是平时多缴税了,所以税局才不找企业。而随着国地税合并,服务力度加强,税收优惠政策落地障碍将无限趋近于0,办事容易了,就更要充分享受优惠,做好税收创效。
3、积极维护企业合法权益,做好争议沟通解释。将来执法口径统一后,争议少了不说,即使有一些需要沟通解释的工作,企业做起来也相对更容易一些,积极维护企业合法权益,依法纳税。
三、社保划归税务征管对企业的影响
(一)什么是社保划归税务征管?
过去,社保由部分地税“代征”,未来,社保由税务局“征管”。
(二)社保划归税务征管,企业的风险点分析
1、税务指标与社保指标联动。
2、低社保高工资、无社保有工资必被查。
3、因社保问题,将引发其他税务问题被稽查。
四、国地税合并新执法口径对企业的影响
(一)停供发票问题
营改增后,发票统归国税征管,地税一般不能直接停供企业发票。和并后,因属一个税务机关,可以直接停供发票。
(二)附加税问题
涉及到出口退税、增值税等产生城建税与教育费附件等,过去部分地区由于国地税分开,导致企业在附加税上没有缴纳,合并后将不存在这种偷逃税情况。
(三)偷税移送问题
过去一些地方按照地税或国税缴纳税来作为偷税总额计算基数,合并后,按国地税总额来计算。
五、国地税合并一个稽查局对企业的影响
(一)检查更严。
过去:国地税虽然联合稽查,但互相不熟,没有统合。
未来:一个检查科室,配合更熟,更容易统合。
(二)审理更快。
过去:国地税联合稽查,要互相抄送审理决定信息。
未来:一个审理,快速统一。
(三)执行更统一。
过去:国税、地税各执行各自,往往可能会抢税源(如纳税人资金只够交国税或地税)。
未来:一个执行,不再出现抢税源。
(四)企业在受监管方面的影响
1、不会有地税、国税重复或者多头对企业进行监督检查的情况了,合并后税务局会更加系统和规范、普及对企业检查的力度。
2、企业信息对比数据增多,日常监管力度加强。现有国地税日常监管评估或大数据的风险指标对比,提取指标的税局往往不考虑其负责税种之外的纳税情况。可预期的是,今后全税种纳税信息都可实现对比分析,企业合规性要求更强。
3、将来国地税合行联动肯定会越来越多,稽查都是全税种的,企业违法成将本急剧上升。
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