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财务管理智能化及其未来发展方向

  发表时间:2018年07月25日  点击数:1343 次

  财务智能通过将数据导入数据库或以数据库现有数据为分析对象,根据财务管理模型,利用计算机高速准确的计算能力对数据进行处理,快速得到企业经营诊断报告,从而形成快捷、可靠的经营决策依据。它颠覆了人类对于“机器人”的传统理解,其具备深度学习能力,通过不断更新,不仅会改变企业的经营环境,也将改变企业的财务管理及应用。

  一、财务智能化及其未来发展趋势

  1.财务云、大数据趋势。在财务“云时代”,企业的财务信息系统包括ERP系统等,均无需再进行买断式采购,不必部署在自己公司的机房和服务器上,不必安排大量的人员来进行维护,而是变为直接租用软件厂商部署在SAAS云上的财务服务即可。给企业带来的益处是显而易见的:降低企业搭建信息系统的硬件投资和运维投入,改由软件服务商在云端提供专业化的运维和服务;所有企业使用的云服务永远是最新的版本,无需再付出巨大代价和时间进行升级。随着社会化链接逐步实现,智能财务的优势还体现在能够在云端和税务机构、审计机构、证监会及其他第三方服务机构实现信息实时交互,更加便捷的给企业财务工作以服务和支撑。企业缺的不是数据,而是对海量数据的加工手段和高价值利用。建议CFO们考虑提高企业财务人员的数据分析能力、使用数据分析工具和技术的能力,组建新的能创造性开展经营分析、营销分析、投资分析等高价值的增值服务团队。

  2.财务外包的兴起。对于很多小型企业,通过财务会计事务所代理记账,减少了企业对财务人员的需求,降低了人力成本;对于大中型企业,待财务共享进展到一定阶段,完全可以这样做,只保留业务、战略和少部分共享财务人员,其他财务只能全部外包。具体做法是:在区块链中编写智能合约,乙方接单并完成相应的任务,甲方按劳发薪,预先编写审核标准,明确双方的资金流转账户,当乙方完成任务且通过智能审核时,智能合约自动支付酬劳。

  3.财务智能化。未来财务智能化的应用场景会越来越丰富,重复、简单、机械化的工作均可由财务机器人来完成。财务核算系统自动记账、自动与银行对账、自动检测税务风险,并且能把原始票据实时上传到云共享平台上,实现随时随地便捷报销。未来的智能财务是24小时无休止的财务,是看不见的财务,是与管理者和业务人员如影随形的财务。与此同时,区块链技术可以实现与账本完全同名,进入区块链系统后,每个人都在做实时记录,备份,且不可篡改。

  4.财务共享服务中心的快速发展。通过智能财务的实施和应用,企业可以将最能创造价值的财务管理活动从原有的财务部门分离出来,放到业务层面和集团公司层面,应对多业态多产品的预算分配和管理、更好地设计激励政策、设计绩效考核制度等。未来的财务管理系统,将是战略财务和智能财务互为支撑的决策支持系统,是基于财务智能深度应用的智能财务决策支持系统。

  二、处理财务管理与财务职能关系的建议

  1.利用区块链技术打通财务上下游各个环节。大多数企业认为不公开财务数据是对企业的保护,事实是如果企业可以公开财务数据,切实真实有效、不容篡改的数据,反而可以帮助资本以及个人投资者了解企业真实的财务数据和运营情况。通过区块链技术建立实时有效的防范机制,智能合约和分布式系统,以及在整个供应链上的商业活动而产生的财务信息,其会自动对企业的财务信息进行分析,发现异常时及时报告,从而强化事前和事中监督,对可能发生的风险进行防范和控制,实现有处罚向防范、由事后处理向事前防范和事中控制的职能转变。同时,利用区块链技术独立、客观、公正地评价企业的经营活动和绩效。区块链技术不但能够保证所有财务数据的完整性、永久性和不可更改性,而且还可以帮助审计师实现实时审计,大大提高审计效率。同时,解决了之前审计行业在满足公众要求和监管部门要求时遇到的困难。

  2.提高财务管理工作需要的数据处理能力。财务决策中最重要的环节是通过对数据的采集和分析,其在财务只能提供的海量数据中作出取舍,准确预测。财务智能机器人具备认知能力,可以对海量数据进行整合和准确识别,采集结构化、半结构化、非结构化数据,进而通过对数据进行计算分析,根据财务人员输入的指令自动生成需要的各项报告,且报告不再局限于期中和期末,管理者可以获得实时报告。由此,财务人员将从繁杂的基础财务工作中解放出来,有更多的时间和精力投入到高质量的财务信息分析工作中,参与到企业的预测决策中,将职业判断与财务智能处理数据的结果相结合,更好识别并防范财务风险。

  3.实现综合性管理财务角色转变。财务将所擅长的事程序化、标准化的工作,但实际上,财务工作绝不可能都采用程序化、标准化。优秀的财务工作人员还需要良好的沟通能力、创新能力和组织能力等等,而这些正是人类所擅长的。有鉴于此,财务人员要努力让自己成长为懂法律、懂会计、懂业务、懂平台化软件管理、善沟通的综合性人才。财务管理绝不止是流水化工作,要善于利用财务智能提供的数据,结合本单位内外部环境和自身经验进行判断与分析,为企业管理和决策提供专业支撑。从来没有任何经济发展模式可以完全程序化复制,每种财务管理模式都有其各自的特点和性质,财务人员要充分利用这一切入点,建立独特的专业优势。财务智能将实现基础性财务工作的自动化完成,深层次财务工作仍然需要高素质财务人员来完成。财务人员应以财务智能技术为工具,担任财务工作的“决策制定者”和“战略引领者”,向管理财务人员转型,用管理的眼光处理财务工作,从战略目标的分解到预算编制,再到预算的执行和控制过程,以及最后的分析与考核阶段全程参与。

  4.推进智能化,更好适应财务工作形势的变化。财务智能是模仿人类的智慧,但“模仿”与实际有着本质的区别。在未来,财务智能和财务人员是一种相互依赖的发展关系,管理财务中的分析、预测以及统筹管理等内容会是财务人员今后的主要工作内容。随着财务智能对财务行业的重塑,财务职能将随社会及企业需求的变化而转变。财务人员可以利用积累的财务知识,将有价值的信息从这些数据中提取出来,识别出各项经济支出对于企业的利益贡献,分析成因和影响,进行成本控制,合理控制预算,提出未来的战略性决策,帮助公司进行内部治理。分析、预测和统筹等财务管理工作将是财会人员的工作重点。

  总之,财务智能将替代简单重复性工作是一种大趋势,但那些需要灵活分析的环节仍然离不开高技能的财务人员。智能化、业务化将成为管理财务信息化的新特征。数据与业务将作为智能数据时代的一对新的辩证关系长期存在。面对计算机、互联网、大数据和财务智能等新兴技术在财务领域的深度融合创新所带来的机遇与挑战,每个财务工作者都应当积极抓住机遇,主动迎接挑战,在变革中实现华丽转身,在实现自己人生价值的同时,为经济社会发展作出更大贡献。

  (财务管理部 宋亮)

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